Er is – zoals gebruikelijk in deze periode – een nieuw e-magazine voor je samengesteld met daarin opgenomen de eindejaarstips 2024. Welke tips knallen eruit voor de dga? Waarop kan je je als werkgever voorbereiden voor het nieuwe jaar? Kortom: wat kan je als ondernemer fiscaal dit jaar nog regelen. Je leest het in deze speciale editie van ons e-magazine.

In de Special Eindejaarstips is zo veel mogelijk rekening gehouden met de plannen van het kabinet voor volgend jaar. 

Let op! Een aantal plannen van het kabinet is nog niet definitief. Deze moeten nog door de Tweede en Eerste Kamer worden goedgekeurd. Welke dat zijn, kunnen wij je uiteraard vertellen. Ook worden nog steeds nieuwe plannen bekendgemaakt of worden huidige plannen aangepast. Daarom overleggen wij graag met jou of het verstandig is wel of geen stappen te zetten. Check regelmatig onze website voor het actuele nieuws.

Waar is wat te lezen?
De eindejaarstips zijn per pagina als volgt verdeeld in dit e-magazine: 

• Tips voor de IB-ondernemer
• Tips voor BV en dga
• Tips voor werkgever
• Tips voor automobilist en woningeigenaar
• Btw-tips
• Overige tips

Opmerkingen vooraf
In diverse tips wordt ingegaan op het mogelijke belastingvoordeel dat met aftrekposten kan worden behaald. Dat speelt zich vooral af in box 1 van de inkomstenbelasting, waarin inkomsten uit loon, pensioen en de eigen woning worden belast. Voor personen die de AOW-leeftijd nog niet hebben bereikt, geldt vanaf 2025 in box 1 een drieschijvenstelsel. De eerste schijf loopt in 2024 tot € 38.441 tegen een tarief van 35,82%. In het Belastingplan 2025 is een tweede schijf opgenomen, die loopt van € 38.441 tot € 76.817 en een tarief kent van 37,48%. Alles daarboven is in 2025 belast tegen 49,5%.

Dat lijkt eenvoudig, maar schijn bedriegt. In het systeem van belastingheffing bestaan namelijk heffingskortingen, waarmee de verschuldigde belasting wordt verminderd. De belangrijkste heffingskortingen zijn echter inkomensafhankelijk. Meestal betekent dit dat de korting minder wordt als het inkomen stijgt (en vice versa). Het is daardoor mogelijk dat een aftrekpost niet alleen belastingbesparing oplevert van het genoemde tarief, maar ook zorgt voor een hogere heffingskorting (en bij een hoger inkomen juist andersom). Zo kan het werkelijke voordeel van een aftrekpost dus groter zijn dan het tarief alleen. Het is echter niet mogelijk om daarvoor eenvoudig een formule te geven waarmee de uitkomst kan worden berekend, omdat die afhankelijk is van iemands persoonlijke situatie. Daar komt bij dat een aantal aftrekposten slechts kan worden afgetrokken tegen het tarief van de 1e of 2e schijf, afhankelijk van het tarief waartegen je inkomen belast wordt. 

Houd er verder rekening mee dat er nog veel onduidelijk is over de belastingheffing in box 3 over je vermogen. De Hoge Raad heeft beslist dat je niet akkoord hoeft te gaan met belastingheffing over een fictief rendement als deze heffing hoger is dan het door jou werkelijk gemaakte rendement. Je moet een lager rendement wel aantonen. Daarbij wordt ook fictief rendement tot het rendement gerekend, bijvoorbeeld de waardestijging van een tweede woning. Als je het lagere rendement aannemelijk wil maken, mag je in die berekening geen rekening houden met het heffingsvrije vermogen van € 57.000 (2024) of van € 114.000 (2024) als je een partner hebt. Belastingplichtigen bij wie deze situatie zich voor kan doen, ontvangen als het goed is nog in 2024 bericht over de uitwerking hiervan. Zo werkt de Belastingdienst nog aan een formulier waarmee het werkelijke rendement kan worden doorgegeven. Dit formulier is naar verwachting echter pas in de zomer van 2025 beschikbaar.

Eruit halen wat erin zit
Kom nog dit jaar in actie om fiscaal voordeel te behalen en eruit te halen wat erin zit. Begrijpelijk als je na het lezen van dit e-magazine nog vragen hebt. Neem dan ook gerust contact met ons op. 

Veel leesplezier!