Uiteraard ontbreken de btw-tips niet in deze Eindejaarsspecial. Waarmee kan je met de laatste btw-aangifte van 2024 nog rekening houden? Denk aan personeelsuitgaven en relatiegeschenken. Wellicht kan je de kleine ondernemersregeling (KOR) toepassen. Denk verder nog aan het terugvragen van de btw op oninbare vorderingen en vergeet de btw privégebruik auto niet in de laatste aangifte. Genoeg btw-tips dus.

1. Verwerk personeelsuitgaven en relatiegeschenken in laatste btw-aangifte
Uiterlijk eind januari moeten de meeste ondernemers de laatste btw-aangifte van het jaar 2024 indienen. Vergeet dan niet te kijken naar de uitgaven voor personeel en relatiegeschenken. De btw op deze uitgaven is niet altijd aftrekbaar, ook niet als de onderneming prestaties verricht die belast zijn met btw. Lees meer

2. Maak gebruik van de KOR
De kleine ondernemersregeling (KOR) is sinds 2020 een vrijstellingsregeling. Ondernemers met een lagere jaaromzet dan € 20.000 kunnen hiervoor kiezen. De regeling is niet verplicht. De keuze voor de KOR houdt in dat je geen btw in rekening hoeft te brengen en automatisch bent ontheven van allerlei btw-verplichtingen. Lees meer

3. Meld je op tijd aan voor de One-Stop-Shop (OSS) 
Als je een webshop hebt of anderszins goederen of digitale diensten verkoopt aan particulieren in de EU, dan moet je bij het overschrijden van een totale EU-omzetdrempel van € 10.000 de btw voldoen in de lidstaten van je klanten. Deze regeling is op 1 juli 2021 ingegaan. Om te voorkomen dat je je in de verschillende lidstaten moet registeren, bestaat de mogelijkheid de buitenlandse btw-aangifte(n) via het zogenaamde One-Stop-Shop-systeem in te dienen. Je moet je aanmelden bij de Belastingdienst. Met behulp van eHerkenning log je daartoe in in de ondernemingsportal ‘Mijn Belastingdienst Zakelijk’. Doe dat op tijd. Raadzaam is om dat te doen voorafgaand aan het btw-tijdvak waarin je bijvoorbeeld de EU-omzetdrempel overschrijdt. Voorbeeld: als je vanaf 1 januari 2025 gebruik wil maken van het nieuwe OSS-aangiftesysteem, raden wij je aan je vóór 1 januari 2025 aan te melden bij de Belastingdienst.

4. Houd de herzieningstermijn in de gaten 
Als je in de afgelopen tien jaar een onroerende zaak met btw hebt aangeschaft, let er dan op dat de in aftrek gebrachte btw in het jaar van ingebruikname en de negen opvolgende jaren in bepaalde gevallen moet worden gecorrigeerd. Lees meer

5. Nieuwe regeling herziening verbouwingsuitgaven vastgoed
Btw op goederen en diensten die je gebruikt voor btw-belaste activiteiten mag je aftrekken. Dit aftrekrecht bepaal je in het jaar van ingebruikname aan de hand van het feitelijk (on)belast gebruik. Bij bedrijfsmiddelen wordt het gebruik gedurende tien jaar (vastgoed) of vijf jaar (overige bedrijfsmiddelen) gevolgd. Ga je in deze periode het bedrijfsmiddel anders belast gebruiken, dan moet je mogelijk een deel van de voorbelasting terugbetalen of krijg je alsnog een aanvullend deel van de voorbelasting terug. Lees meer

6. Vraag de btw op oninbare vorderingen terug 
Als afnemers/debiteuren je niet betalen, is de al in rekening gebrachte en afgedragen btw onder voorwaarden terug te krijgen. Het moet dan duidelijk zijn dat jouw afnemer niet zal betalen, zoals bij een faillissement. Lees meer

7. Vergeet btw privégebruik auto niet in de laatste btw-aangifte
Voor auto’s van de zaak die ook privé gebruikt worden, moet in de laatste btw-aangifte van het jaar btw over het privégebruik betaald worden. Daar staat tegenover dat je door het jaar heen de btw op alle autokosten in aftrek kan brengen, althans, als je de auto gebruikt voor btw-belaste omzet. Voor de btw geldt woon-werkverkeer ook als privé. Lees meer