TIPS IB-ONDERNEMER

1. Koop nu nog een bedrijfspand
De overdrachtsbelasting voor panden die geen eigen woning zijn, wordt in 2023 verhoogd van 8 naar 10,4%. Plannen om op korte termijn een bedrijfspand te kopen? Doe dit dan indien mogelijk nog dit jaar. Ook als je een pand aanschaft om te verhuren, betaal je 10,4% overdrachtsbelasting. Schaf ook een dergelijk pand zo mogelijk nog dit jaar aan.

2. Beoordeel de hoogte van de winst

Aan het eind van het jaar heb je meer duidelijkheid over je winstpositie. Beoordeel of de winst in lijn ligt met de verwachtingen. Wellicht kom je in de inkomstenbelasting net in het hoogste tarief. Het kan dan aantrekkelijk zijn je winst te verlagen door bijvoorbeeld kosten of een geplande investering naar voren te halen. Lees meer

3. Welke beloning voor meewerkende partner?

Is je partner niet bij jou in loondienst, maar werkt hij of zij wel mee in het bedrijf? Houd hier dan fiscaal rekening mee. Je kan kiezen voor de meewerkaftrek. Dit is een percentage van de winst dat afhankelijk is van het aantal meegewerkte uren. Je kan ook kiezen voor de arbeidsbeloning. Dit moet een reëel uurloon zijn voor de verrichte werkzaamheden en moet in een jaar minimaal € 5.000 bedragen. Jouw partner wordt hier zelfstandig voor belast. Lees meer

4. Optimaliseer de (kleinschaligheids)investeringsaftrek (KIA)

Als je investeert, heb je als ondernemer in principe recht op de investeringsaftrek voor kleinschalige investeringen. Er geldt wel een aantal voorwaarden, waaronder een minimum investeringsbedrag. Dit bedrag is voor 2022 bepaald op € 2.401. De KIA is bovendien alleen te krijgen voor investeringsgoederen waarop je moet afschrijven. Lees meer

5. Vorm een herinvesteringsreserve voor een verkocht bedrijfsmiddel

Heb je een bedrijfsmiddel verkocht en daarbij een boekwinst behaald, dan is de belastingheffing over de boekwinst uit te stellen door een herinvesteringsreserve (HIR) te vormen. Voorwaarde is dat je een herinvesteringsvoornemen hebt en ook houdt, en van plan bent te investeren voor minimaal hetzelfde bedrag als de verkoopprijs. Lees meer

6. Laat herinvesteringstermijn niet verlopen

Laat de termijn voor in het verleden gevormde herinvesteringsreserves niet verlopen. Een HIR die je in 2019 gevormd hebt, moet je vóór 31 december 2022 benutten. Doe je dat niet, dan valt de HIR vrij en ben je belasting verschuldigd. Investeer daarom op tijd! Lees meer

7. Voorkom verliesverdamping

Beoordeel of jouw verlies in box 1 uit het verleden nog tijdig kan worden verrekend. Het verlies in box 1 in de inkomstenbelasting is te verrekenen met positieve inkomsten in box 1 uit de drie voorafgaande jaren en de negen volgende jaren. Tip: dreigt je verlies uit het verleden verloren te gaan vanwege het verlopen van de termijn? Beoordeel dan of er mogelijkheden zijn de winst dit jaar te verhogen. Je kan bijvoorbeeld bepaalde uitgaven uitstellen of omzetten eerder realiseren. Een in januari geplande verkoop van een bedrijfsmiddel wordt dan wellicht in december extra aantrekkelijk. Overleg met ons over de mogelijkheden.

8. Zet stakingswinst om in een lijfrente

Staak je je onderneming in 2022? Voorkom dan directe afrekening door de stakingswinst om te zetten in een lijfrente. Betaal je de premie in 2023, dan is de lijfrente nog aftrekbaar in 2022, mits deze vóór 1 juli 2023 is betaald. Let op! Een betaalde lijfrentepremie vermindert de te betalen belasting, maar niet de te betalen Zvw-premie. Over de te zijner tijd te ontvangen uitkering betaal je echter ook premie Zvw. Om dubbele heffing te voorkomen, heeft de Hoge Raad beslist dat wanneer voor de FOR een lijfrente wordt gekocht, het aankoopbedrag van de lijfrente het premie-inkomen voor de Zvw verlaagt. In een ander arrest heeft de Hoge Raad beslist dat dit echter niet geldt voor stakingslijfrentes.

9. Houd bij winstbepaling rekening met toeslagen

Als ondernemer in de inkomstenbelasting is de hoogte van de winst op het einde van het jaar voor een deel zelf te beïnvloeden. Denk bijvoorbeeld aan al dan niet versneld afschrijven voor starters en toepassing van de Vamil (op milieu-investeringen), doteren aan de oudedagsreserve of aan het al dan niet vormen van voorzieningen en reserves. Lees meer

10. Maak nog één keer gebruik van de fiscale oudedagsreserve

De fiscale oudedagsreserve (FOR) wordt in 2023 afgebouwd. Via de FOR kan je in 2022 dus nog één keer 9,44% van de winst met een maximum van € 9.632 reserveren voor een oudedagsvoorziening. Lees meer

11. Bijtelling delen met partner?

Werkt jouw partner mee in de onderneming en valt hij of zij in een lagere belastingschijf? Dan kan het voordelig zijn de bijtelling voor de auto te delen met je partner. Je betaalt dan samen wellicht minder belasting. Valt jouw inkomen in de hoogste schijf (49,5%) en dat van je partner in schijf 1 (36,93% in 2023), dan behaal je een tariefvoordeel. Lees meer