Nu de laatste maanden van 2023 zijn aangebroken is het een mooi moment om weer een nieuwe e-magazine uit te brengen. Dit keer de special Eindejaarstips. Wat kan je als ondernemer dit jaar nog fiscaal regelen? Zijn er voor de dga belangrijke aandachtspunten waarop je moet anticiperen? Op welke zaken moet je je als werkgever voorbereiden voor het nieuwe jaar?

In deze special hebben wij zo veel mogelijk rekening gehouden met de plannen van het (demissionaire) kabinet voor volgend jaar.

Waar is wat te lezen?

De eindejaarstips zijn per pagina als volgt verdeeld in dit e-magazine:

• Tips voor de IB-ondernemer
• Tips voor BV en dga
• Tips voor werkgever
• Tips voor automobilist en woningeigenaar
• Btw-tips
• Overige tips

Let op! Een aantal plannen van het kabinet is nog niet definitief. Deze moeten nog door de Eerste Kamer worden goedgekeurd. Welke dat zijn, kunnen wij je uiteraard vertellen. Ook worden nog steeds nieuwe plannen bekendgemaakt of worden huidige plannen aangepast. Overleg met ons of het verstandig is wel of geen stappen te zetten. Check voor het laatste en actuele nieuws ook onze website.

Opmerking vooraf

In diverse tips wordt ingegaan op het mogelijke belastingvoordeel dat met aftrekposten kan worden behaald. Dat speelt zich vooral af in box 1 van de inkomstenbelasting, waarin inkomsten uit loon, pensioen en de eigen woning worden belast. Voor personen die de AOW-leeftijd nog niet hebben bereikt, geldt in box 1 een tweeschijvenstelsel. De eerste schijf loopt in 2023 tot € 73.031 tegen een tarief van 36,93%. In het Belastingplan 2024 is opgenomen dat deze schijf in 2024 wordt opgerekt tot € 75.549 en kent dan een tarief van 36,97%. Alles daarboven is in 2023 en 2024 belast tegen 49,5%.

Dat lijkt eenvoudig, maar schijn bedriegt. In het systeem van belastingheffing bestaan namelijk heffingskortingen, waarmee de verschuldigde belasting wordt verminderd. De belangrijkste heffingskortingen zijn echter inkomensafhankelijk. Meestal betekent dit dat de korting minder wordt als het inkomen stijgt (en vice versa). Het is daardoor mogelijk dat een aftrekpost niet alleen belastingbesparing oplevert van het genoemde tarief, maar ook zorgt voor een hogere heffingskorting (en bij een hoger inkomen juist andersom). Zo kan het werkelijke voordeel van een aftrekpost dus groter zijn dan het tarief alleen. Het is echter niet mogelijk om daarvoor eenvoudig een formule te geven waarmee de uitkomst kan worden berekend, omdat die afhankelijk is van iemands persoonlijke situatie.

Eruit halen wat erin zit

Onderneem nog voor het einde van het jaar actie om eruit te halen wat erin zit. Heb je een vraag? Wil je meer informatie? Neem dan gerust contact met ons op. Ons team staat voor je klaar. Veel leesplezier met de Eindejaarstips 2023.