11. Speel in op verlenging tariefschijf

De eerste schijf van de vennootschapsbelasting met een tarief van 15% wordt in 2022 verlengd. Het lage tarief geldt in 2021 voor de eerste € 245.000 winst, maar vanaf 2022 voor de eerste € 395.000 winst. Valt de winst van jouw bv dit jaar hoger uit dan € 245.000, dan is het vaak voordelig om kosten van je onderneming, als dat mogelijk is, zo veel mogelijk in de tijd naar voren te halen en opbrengsten, als dat mogelijk is, zo veel mogelijk uit te stellen. Lees meer

12. Houd je fiscale eenheid voor de Vpb tegen het licht

Zijn jouw bv’s op dit moment gevoegd in een fiscale eenheid voor de Vpb? Houd deze dan eens tegen het licht. De fiscale eenheid betaalt vennootschapsbelasting over het geheel van winsten van de gevoegde bv’s. Gezien het toenemende verschil tussen het lage en het hoge tarief wordt het verbreken van de fiscale eenheid interessanter. Lees meer

13. Laat verlies uit 2012 niet verloren gaan

Vanaf 2022 verandert de verliesverrekening in de vennootschapsbelasting. De verrekening wordt beperkt tot maximaal € 1 miljoen plus 50% van de belastbare winst. Bij een winst van € 2 miljoen kan dus € 1,5 miljoen verrekend worden. Dit geldt zowel voor voorwaartse als achterwaartse verliesverrekening. Lees meer

14. Voorkom belastingrente: verzoek om een voorlopige aanslag

Met betrekking tot de aanslag vennootschapsbelasting 2021 rekent de Belastingdienst vanaf 1 juli 2022 een rente van 8%! Voorkom belastingrente over 2021 en controleer of je voorlopige aanslag juist is. Lees meer

15. Speel in op hogere MIA in 2022

Vanaf 2022 gelden er voor de milieu-investeringsaftrek (MIA) hogere percentages. De percentages 13,5%, 27% en 36% worden vervangen door 27%, 36% en 45%. Dit zou kunnen betekenen dat het voordeliger is om een voorgenomen investering waarvoor de MIA is aan te vragen, uit te stellen tot 2022. Lees meer

16. Vorm een herinvesteringsreserve voor een verkocht bedrijfsmiddel

Heeft jouw bv een bedrijfsmiddel verkocht en daarbij een boekwinst behaald, dan kan je de belastingheffing over de boekwinst uitstellen door deze te reserveren in een herinvesteringsreserve. Voorwaarde is dat de bv een vervangingsvoornemen heeft en houdt. Lees meer

17. Laat de herinvesteringsreserve niet verlopen

Laat de termijn voor in het verleden gevormde herinvesteringsreserves niet verlopen. Een herinvesteringsreserve die jouw bv in 2018 gevormd heeft, moet de bv nog vóór 31 december 2021 benutten. Doet de bv dat niet, dan valt de herinvesteringsreserve vrij en is de bv belasting verschuldigd. Investeer daarom op tijd! Lees meer

18. Heroverweeg de concernregeling binnen werkkostenregeling

Heb je meerdere bv’s? Dan is binnen de werkkostenregeling (WKR) de concernregeling toe te passen. Door de concernregeling kan een bv die tot een concern behoort de ongebruikte vrije ruimte van een andere bv binnen hetzelfde concern benutten. Door de grotere vrije ruimte dit jaar vanwege de coronacrisis, is het gebruik van de concernregeling echter minder vaak voordelig. Lees meer

19. Ken jezelf een lager gebruikelijk loon toe

Als dga moet je jezelf een gebruikelijk loon van minimaal € 47.000 (2021) toekennen. Je kan dit gebruikelijk loon onder voorwaarden lager vaststellen dan € 47.000. Er geldt namelijk een tegenbewijsregeling. Lees meer

20. Verminder gebruikelijk loon met kostenvergoedingen en auto van de zaak

Kostenvergoedingen kan je, mits deze individualiseerbaar zijn, in mindering brengen op het gebruikelijk loon. Het maakt niet uit of de kostenvergoedingen belast of onbelast zijn. Denk bijvoorbeeld aan een onbelaste vergoeding voor maaltijden of reiskosten. Ook de bijtelling vanwege privégebruik van de auto van de zaak telt mee voor het gebruikelijk loon. Bij een auto van bijvoorbeeld € 60.000 en een bijtelling van 22%, is het gebruikelijk loon dus met € 60.000 x 22% = € 13.200 lager vast te stellen. Door de vermindering van het gebruikelijk loon, dat in 2021 minstens € 47.000 moet bedragen, betaal je als dga minder belasting in box 1.

21. Keer dividend uit en voorkom dat heffingskortingen verloren gaan

Enkele heffingskortingen worden nog maar beperkt uitbetaald aan je partner. Het betreft de algemene heffingskorting, de arbeidskorting en de inkomensafhankelijke combinatiekorting. De afbouw van deze kortingen vindt al jaren plaats. Lees meer